2021年第6號

2020 年，在市委、市政府的堅強領導下，全市各地各部門認真貫徹落實中央和省、市委重大方針和決策部署，堅持穩(wěn)中求進工作總基調(diào)，扎實做好“六穩(wěn)”“六保”工作，以新發(fā)展理念著力推動高質(zhì)量發(fā)展，全市經(jīng)濟運行總體平穩(wěn)，財政收支實現(xiàn)平衡。從審計情況看，市本級預算執(zhí)行情況總體良好，財政保障和風險防控能力得到增強。

——著力推進重大政策落實。認真落實更大規(guī)模減稅降費政策，全年新增減稅 6.78億元、降費8.48億元。積極爭取地方政府債券，安排國企改革及化債專項64.73億元、農(nóng)村危房改造0.25億元、對口扶貧協(xié)作0.42億元，聚力打好三大攻堅戰(zhàn)。安排5.82億元產(chǎn)業(yè)發(fā)展扶持資金，實施應對疫情“1+N”相關政策，支持實體經(jīng)濟穩(wěn)定發(fā)展，擴大有效需求，促進居民消費。力促6.29億元中央直達資金惠企利民，助力打贏疫情防控阻擊戰(zhàn)。

——著力提高財政保障能力。受新冠疫情沖擊，在經(jīng)濟下行壓力加大、全面落實減稅降費政策的大背景下，財政收入保持穩(wěn)定增長。全市完成一般公共預算收入72.01億元，較上年增長1.92%；上級補助共計27.85億元，較上年增長1.89%。

——著力優(yōu)化財政支出結構。堅持開源節(jié)流挖潛并舉，壓減市本級一般性支出，人均公用經(jīng)費下降15%，從嚴控制預算追加。加大民生資金投入，持續(xù)提高城鄉(xiāng)居民最低生活保障、養(yǎng)老金、醫(yī)保補助等標準，教育支出較上年增長16.35%。保障重大項目建設，完善基礎設施投入機制，安排4.79億元實施保障房建設，安排2.76億元開展呂四港口設施建設。促進科技平臺升級和產(chǎn)學研深度融合，安排0.59億元助推企業(yè)科技創(chuàng)新發(fā)展。

——著力深化財政管理改革。落實人大預算審查監(jiān)督要求，實施國有資產(chǎn)報告制度。加快推進預算編制、預算執(zhí)行、決算等預算管理一體化系統(tǒng)建設。出臺全面實施預算績效管理的實施意見。積極推進國企改革，努力優(yōu)化國資布局，加強國資監(jiān)管。

一、市本級決算草案和預算管理審計情況

2020年市本級一般公共預算收入36.8億元，支出109.39億元；政府性基金收入150.9億元，支出128.53億元；國有資本經(jīng)營收入4000萬元，支出2800萬元；社會保險基金收入47.13億元，支出47.96 億元。從審計情況看，市財稅等部門切實履行職能，積極組織收入，強化預算支出約束，保障重大項目和重點支出，預算的規(guī)范化程度不斷提高。審計發(fā)現(xiàn)以下主要問題：

（一）部分農(nóng)田建設專項資金以撥作支。2020年，市財政采取以撥作支方式，將部分農(nóng)田建設補助資金從總預算撥至農(nóng)業(yè)綜合開發(fā)專戶，實際未支出，不符合國庫集中支付的有關規(guī)定。

（二）少數(shù)上級專項轉(zhuǎn)移支付資金未編入年初預算。如省財政2018年下達的呂四生豬屠宰服務中心建設資金未編入屠宰企業(yè)新建擴建項目預算；2018年和2019 年下達的旅游廁所建設專項資金未編入旅游發(fā)展專項扶持項目預算。

（三）少數(shù)地塊欠繳的土地出讓金仍未繳納。

（四）部分非保留類財政專戶尚未按規(guī)定取消，結余資金未統(tǒng)籌使用。2020年末，市財政局行財口、綜合口等非保留類財政專戶尚未取消，專戶中涉及的農(nóng)林水事務、人口與計劃生育12項資金已逾3年未發(fā)生支出。

（五）個別項目債券資金閑置。2019年3月發(fā)行的土地儲備專項債券，用途為市區(qū)兩個建設用地地塊的收儲，相關部門2020年8月開展摸底調(diào)查，2021年3月開始拆遷，目前尚有部分資金結存在市城建指揮部，未有效使用。

（六）預算績效管理尚需進一步加強。事前績效評估機制尚未有效建立。各單位申報的52項政府性工程投資，均未開展事前績效評估，其中16項工程預算資金尚未使用。重要績效目標未能與預算草案同步報送市人大，做到與預算申報、審核、批復、公開“四個同步”。部分項目績效自評價工作流于形式，不夠客觀。尚未制定具體的預算績效評價結果運用管理辦法，績效評價結果尚未有效應用。

二、部門預算執(zhí)行審計情況

按照審計全覆蓋的要求，對市級177家一、二級預算單位的財務電子數(shù)據(jù)進行總體分析，對41家單位上報的自查結果進行核查，重點審計非稅收入、部門項目預算執(zhí)行等情況；對6名部門（單位）領導干部任期經(jīng)濟責任進行審計。審計結果表明，預算執(zhí)行總體良好。但也發(fā)現(xiàn)以下主要問題：

（一）部分非稅收入未及時上繳國庫。有6家單位83.12 萬元收入掛往來，未及時上繳國庫。

（二）少數(shù)項目欠繳城市基礎設施配套費。

（三）部分項目預算執(zhí)行率偏低。2020年有104家單位411個項目預算執(zhí)行率最高只有50%，平均24.49%，其中預算總額8799.36萬元的134個項目未發(fā)生支出。

（四）少數(shù)項目預算重復編制。如市域鄉(xiāng)村建設規(guī)劃編制、實用性村莊規(guī)劃設計經(jīng)費兩項目預算，已包含在規(guī)劃編制專項預算中，又分別單獨編制預算。

（五）少數(shù)單位收支核算和“三公”經(jīng)費支出管理不規(guī)范。審計發(fā)現(xiàn)少數(shù)單位存在在往來款中列支費用，提前支付工程款，未建立車輛管理臺賬、未能嚴格執(zhí)行公車運行費用單車核算制度、部分運行費用未在規(guī)定科目核算，公務接待活動無來函或來電記錄、無接待清單、接待申請審批手續(xù)滯后、部分接待費用累計結報等不規(guī)范問題。

（六）少數(shù)單位政府采購制度執(zhí)行不嚴，資產(chǎn)管理不到位。

針對存在問題，相關單位正在根據(jù)審計要求積極落實整改。

三、國有企業(yè)審計情況

2020年，對整合前的兩大市屬國有企業(yè)原城投公司和原國投公司進行了審計。城投公司積極探索多元化發(fā)展，努力實施市場化轉(zhuǎn)型，各大板塊已展開實體化運作，社會效益和企業(yè)經(jīng)濟效益顯現(xiàn)。國投公司充分發(fā)揮國有投資公司投融資職能，直接融資和間接融資并舉，積極探索對外基金投資。審計發(fā)現(xiàn)以下主要問題：

（一）部分租賃收入未及時收取。

（二）少數(shù)貸款銀行通過中間業(yè)務費形式收取融資成本費。抽查發(fā)現(xiàn)，2017年至2019年，城投公司及其下屬公司因放貸銀行要求，通過支付現(xiàn)金管理費、顧問費等中間業(yè)務費形式，向貸款銀行支付融資費用，不符合國家銀監(jiān)會的有關規(guī)定。

（三）部分資產(chǎn)和資金閑置。

（四）工程管理存在薄弱環(huán)節(jié)。國投公司2015年前完工的南通大學等10項工程，截至2020年末尚未進行竣工決算。城投公司2018年前完工的通呂線、南海線等13項工程，也未辦理竣工決算。

四、重大政策落實和專項資金（基金）審計情況

根據(jù)上級審計機關統(tǒng)一部署，對公立醫(yī)院綜合改革政策落實情況、社會保險基金進行了專項審計；根據(jù)市政府領導交辦，對租地綠化造林專項資金使用和林地管護進行了審計調(diào)查。

（一）公立醫(yī)院綜合改革政策落實情況專項審計（調(diào)查）

2016年，我市成為全國縣級公立醫(yī)院綜合改革試點縣，2019年又被確定為國家緊密型縣域醫(yī)療衛(wèi)生共同體建設試點縣。審計結果表明，近年來我市加大財政投入力度，圍繞“醫(yī)療、醫(yī)保、醫(yī)藥”三醫(yī)聯(lián)動總體思路，率先啟動醫(yī)療服務價格動態(tài)調(diào)整機制，推進建設緊密型醫(yī)聯(lián)體，完善現(xiàn)代醫(yī)院管理制度，公立醫(yī)院綜合改革取得積極成效。但審計也發(fā)現(xiàn)以下問題：

1. 少數(shù)醫(yī)療項目價格政策執(zhí)行不夠到位。

2. 少數(shù)藥品和耗材未按規(guī)定全部在省公共資源交易平臺進行采購。

3. 醫(yī)保價格結算動態(tài)調(diào)整機制不夠完善。我市率先開展了公立醫(yī)院醫(yī)療服務價格動態(tài)調(diào)整試點，但因醫(yī)保結算系統(tǒng)調(diào)整權限不夠等原因，部分醫(yī)療服務價格調(diào)高后，調(diào)高部分的醫(yī)療費用，患者未能按規(guī)定得到報銷。

4. 按病種付費種類數(shù)量偏少。

（二）社會保險基金專項審計

聚焦政策執(zhí)行、基金管理、運行風險等群眾關心的熱點、難點，開展社?；饘徲?，延伸調(diào)查了4家企業(yè)、3家定點醫(yī)療機構、10家定點零售藥店等相關單位和個人。結果表明，我市認真貫徹落實上級有關社?；鹫咭螅e極推進養(yǎng)老保險和醫(yī)療保險制度建設，參保覆蓋率不斷上升，待遇水平穩(wěn)步提高，基金管理日趨規(guī)范。但審計也發(fā)現(xiàn)以下問題：

1.重復參加保險。

2.個別醫(yī)療機構存在過度醫(yī)療現(xiàn)象。

3.部分企業(yè)長期欠繳醫(yī)療保險費。

（三）租地綠化造林專項資金使用和林地管護情況審計調(diào)查截至 2020年末，全市租地造林綠化存量面積12.75萬畝，2018年至2020年市財政共下?lián)芙o各鎮(zhèn)租地綠化造林專項資金36517.72萬元。通過對全市租地造林圖像數(shù)據(jù)的比對分析，以及對合作鎮(zhèn)等4個鎮(zhèn)的22個村、116 個地塊、715.06 畝林地的實地察看，發(fā)現(xiàn)以下存在問題：

1. 林地管護情況一般。抽查發(fā)現(xiàn)，一些林地雜草叢生、蘆葦茂密，無法清點樹木棵數(shù)。少數(shù)林地已被農(nóng)戶種植了農(nóng)作物，基本沒有林木存在，林地的管護缺失。

2. 部分林地被占用或遭毀損。建筑物、道路、小型水利工程等占用林地，未向市林業(yè)主管部門申報辦理林地占用手續(xù)。

3. 企業(yè)合作造林樹木數(shù)量不足。由政府支付土地租金的企業(yè)合作造林地塊，屬于政府資產(chǎn)的定植樹均未按要求作標記，且數(shù)量不足。

五、政府投資工程項目審計情況

2020年，根據(jù)上級主管部門的工作部署，市審計局持續(xù)推進投資審計工作轉(zhuǎn)型，主動上門與市屬國有企業(yè)和政府投資項目重點建設單位進行溝通銜接，積極推動建設單位切實履行起工程審計主體責任。同時，繼續(xù)履行好審計監(jiān)督職責，關注投資績效，通過開展政府投資項目竣工決算審計，促進加強政府投資管理，全年共實施完成安置房、學校、農(nóng)村環(huán)境整治等政府投資審計額47.38億元，核減投額3.23億元，為政府節(jié)約了大量建設資金。從審計情況看，政府工程建設單位進一步完善了內(nèi)部監(jiān)督機制，不斷加強項目管理，工程監(jiān)管水平得到提高。但審計也發(fā)現(xiàn)少數(shù)項目用地未批先建、建設程序不規(guī)范，未辦理工程規(guī)劃許可證、施工許可證、施工圖審查等手續(xù)，未按規(guī)定簽訂合同、繳納履約保證金、多分攤財務成本等問題，審計已要求建設單位嚴格按照國家建設項目相關規(guī)范要求實施建設，進行問題整改，促進提高政府投資績效。

六、審計處理情況及加強財政管理的建議

對審計中發(fā)現(xiàn)的問題，市審計局在各單項審計報告中都作了詳細披露，并向被審計單位提出了明確的審計處理意見和整改要求。審計機關將加大整改檢查力度，著力推動審計整改到位。為進一步加強財政管理，現(xiàn)提出以下審計建議：

（一）進一步推動積極財政政策落地見效

切實抓好“六?！钡日叱薪?，完善直達機制，及時分配新增財政資金，加快項目建設進程，按要求撥付資金。加快推進政府專項債券項目的實施，切實提高債券資金使用效益，確保政策見效。

（二）進一步促進財政資金提質(zhì)增效

完善預算編制，及時將上級轉(zhuǎn)移支付編入年初預算，清理盤活各類存量資金。落實支出預算執(zhí)行動態(tài)監(jiān)控、定期通報和考核機制，促進預算執(zhí)行率提高。加大收入清收力度，全面清理財政專戶、往來款項和未達賬項。強化績效意識，完善重大政策和項目事前績效評估機制，加強績效管理成果應用。完善區(qū)鎮(zhèn)財政管理體制，建立財權與事權相匹配的市鎮(zhèn)財政關系。

（三）進一步加強專項資金管理

加大對綠化造林等大額專項資金的管理力度，完善綠化造林專項資金管理制度。建立健全林長制，切實落實林業(yè)管理分級負責制。加大租地造林現(xiàn)狀核查力度，對不符合管護要求、林木不達標的林地作清退處理，提高財政資金和土地資源利用效率。進一步做好林地、林木產(chǎn)權登記，防止國有資產(chǎn)流失。制定綠化資產(chǎn)處理處置管理辦法，提高租地造林工程的社會效益、環(huán)境效益和經(jīng)濟效益。

啟東市審計局

2021年9月28日