2020年第8號(hào)

2019年，各部門、各單位在市委市政府領(lǐng)導(dǎo)下，認(rèn)真落實(shí)市第十七屆人民代表大會(huì)第三次會(huì)議批準(zhǔn)的市本級(jí)財(cái)政預(yù)算，財(cái)政、稅務(wù)部門加大財(cái)政收入組織力度，優(yōu)化財(cái)政支出結(jié)構(gòu)，保障各項(xiàng)重點(diǎn)支出，高質(zhì)量發(fā)展取得新成效。審計(jì)結(jié)果表明，2019年市本級(jí)預(yù)算和其他財(cái)政收支執(zhí)行情況總體良好，主要體現(xiàn)在以下四個(gè)方面：

——精準(zhǔn)施策推動(dòng)高質(zhì)量發(fā)展。全面落實(shí)國家和省減稅降費(fèi)政策，降低企業(yè)成本13.39億元；出臺(tái)《關(guān)于促進(jìn)建筑業(yè)高質(zhì)量發(fā)展意見》等政策措施，持續(xù)加大實(shí)體經(jīng)濟(jì)扶持力度，促進(jìn)企業(yè)技術(shù)改造，鼓勵(lì)產(chǎn)業(yè)轉(zhuǎn)型升級(jí)。推動(dòng)人才政策落實(shí)，夯實(shí)平臺(tái)載體建設(shè)，人才公寓投入使用。安排9.7億元支持安置房、幼兒園、呂四港基礎(chǔ)設(shè)施等重大項(xiàng)目建設(shè)。

——加大投入促進(jìn)民生持續(xù)改善。持續(xù)加大教育、醫(yī)療等民生投入，落實(shí)普惠性支出提標(biāo)政策，推動(dòng)民生實(shí)事落地見效，民生支出較上年增加1.91億元。推進(jìn)實(shí)施鄉(xiāng)村振興戰(zhàn)略，通過加大高標(biāo)準(zhǔn)農(nóng)田、水利、農(nóng)村環(huán)境整治、農(nóng)村改廁、現(xiàn)代農(nóng)業(yè)等方面的建設(shè)資金投入，不斷改善農(nóng)業(yè)農(nóng)村生產(chǎn)生活條件。

——全力打好三大攻堅(jiān)戰(zhàn)。實(shí)施政府投資項(xiàng)目財(cái)政承受能力論證制度，源頭控制債務(wù)規(guī)模；積極爭(zhēng)取地方專項(xiàng)債券，防范債務(wù)風(fēng)險(xiǎn)；制定《啟東市國有土地使用權(quán)出讓收支管理辦法》，建立債務(wù)化解與土地出讓掛鉤機(jī)制；出臺(tái)《啟東市深化國有企業(yè)改革實(shí)施意見》，推動(dòng)平臺(tái)公司市場(chǎng)化轉(zhuǎn)型，通過資產(chǎn)注入、增加注冊(cè)資本等多種途徑，壯大國有企業(yè)發(fā)展基礎(chǔ)和市場(chǎng)化經(jīng)營實(shí)力。落實(shí)“兩不愁三保障”，加大對(duì)經(jīng)濟(jì)薄弱村、低收入群體的支持力度，確保脫貧攻堅(jiān)任務(wù)按期完成。持續(xù)開展生態(tài)文明建設(shè)，安排1.02億元用于垃圾處置、大氣、水、土壤等污染防治。

——積極推進(jìn)財(cái)政管理創(chuàng)新。調(diào)整完善區(qū)鎮(zhèn)財(cái)政管理體制，健全財(cái)力與事權(quán)相適應(yīng)的財(cái)政制度。制定《關(guān)于明確市本級(jí)部門預(yù)算支出執(zhí)行有關(guān)要求的通知》《財(cái)政資金和行政事業(yè)單位資金存放管理辦法》，加強(qiáng)預(yù)算約束和資金管理。持續(xù)推進(jìn)預(yù)決算公開規(guī)范化，開展政府財(cái)務(wù)報(bào)告編制試點(diǎn)，提高財(cái)政管理科學(xué)化水平。

一、市本級(jí)決算草案和預(yù)算管理審計(jì)情況

市財(cái)政局編制的市本級(jí)決算草案表明，2019年市本級(jí)一般公共預(yù)算收入350922萬元，支出921527萬元；政府性基金收入823501萬元，支出743593萬元；國有資本經(jīng)營收入125萬元，支出97萬元；社會(huì)保險(xiǎn)基金收入590132萬元，支出610839萬元。從審計(jì)情況看，財(cái)政部門強(qiáng)化預(yù)算支出約束，預(yù)算的規(guī)范化程度不斷提高。審計(jì)中也發(fā)現(xiàn)一些存在問題：

（一）預(yù)算支出進(jìn)度不夠均衡，集中支出現(xiàn)象較為明顯

2019年市本級(jí)預(yù)算支出176.86億元，各月支出差異較大，存在前低后高、集中支出的現(xiàn)象。其中，11和12月份的支出合計(jì)56.96億元，占全年支出的32.2%，而最低月份支出僅占全年支出的3.7%。有30家單位12月份的支出占全年總支出的30%以上。

（二）專項(xiàng)轉(zhuǎn)移支付結(jié)余資金未統(tǒng)籌使用

至2020年3月，市本級(jí)財(cái)政尚有619.82萬元專項(xiàng)轉(zhuǎn)移支付歷年結(jié)余資金滯留賬面，未統(tǒng)籌使用。其中：2015年農(nóng)技推廣專項(xiàng)資金60萬元、2017年體育彩票銷售機(jī)構(gòu)業(yè)務(wù)費(fèi)89萬元、成品油價(jià)格補(bǔ)貼市縣統(tǒng)籌資金441萬元、其他29.82萬元。

（三）國有資本經(jīng)營預(yù)算管理存在薄弱環(huán)節(jié)

有關(guān)部門尚未研究制定國有資本經(jīng)營預(yù)算管理相關(guān)辦法。2019年有5家企業(yè)納入國有資本經(jīng)營預(yù)算，其他國有企業(yè)未納入；2家企業(yè)實(shí)現(xiàn)利潤(rùn)504.65萬元，上交國有資本收益125萬元；還有5家企業(yè)實(shí)現(xiàn)凈利潤(rùn)437.96萬元，未上交國有資本收益。

二、部門預(yù)算執(zhí)行審計(jì)情況

根據(jù)審計(jì)全覆蓋要求，對(duì)177家一、二級(jí)預(yù)算單位電子數(shù)據(jù)進(jìn)行了總體分析。重點(diǎn)對(duì)相關(guān)單位罰沒收入、非稅收入、項(xiàng)目預(yù)算執(zhí)行情況和往來款等進(jìn)行了大數(shù)據(jù)分析，核查了125家單位上報(bào)的自查結(jié)果，對(duì) 6位部門（單位）領(lǐng)導(dǎo)干部任期經(jīng)濟(jì)責(zé)任進(jìn)行了審計(jì)。從審計(jì)情況看，各單位預(yù)算管理不斷加強(qiáng)，“三公”經(jīng)費(fèi)持續(xù)壓減，但也發(fā)現(xiàn)存在以下問題：

（一）部分罰沒收入未收繳到位

對(duì)15個(gè)單位2018年至2109年罰沒收入收繳情況進(jìn)行調(diào)查發(fā)現(xiàn)，9個(gè)單位罰沒款全部收繳到位，6個(gè)單位部分案件的罰沒款未收繳到位。

（二）部分收入未及時(shí)上繳國庫

27個(gè)單位1012萬元收入未上繳國庫，其中：罰沒款493萬元，房屋、土地租金收入476萬元，利息等收入43萬元。

（三）部分項(xiàng)目預(yù)算編制不夠科學(xué)，預(yù)算執(zhí)行率偏低

2019年有62個(gè)單位223個(gè)項(xiàng)目預(yù)算執(zhí)行率低于50%，平均預(yù)算執(zhí)行率為13.28%。其中22個(gè)項(xiàng)目連續(xù)3年低于50%。

（四）部分單位往來款長(zhǎng)期掛賬

2019年末，有119個(gè)單位1306筆往來款長(zhǎng)期掛賬需要清理，涉及金額17819.51萬元。

三、財(cái)政資金績(jī)效管理審計(jì)情況

近年來，我市先后出臺(tái)了《啟東市市級(jí)項(xiàng)目績(jī)效管理暫行辦法》《進(jìn)一步加強(qiáng)財(cái)政預(yù)算績(jī)效管理工作的意見》，為績(jī)效管理工作規(guī)范化開展提供制度保障。2019年，財(cái)政部門共選取50個(gè)重點(diǎn)項(xiàng)目、4個(gè)單位開展預(yù)算績(jī)效目標(biāo)管理和部門整體支出績(jī)效目標(biāo)管理試點(diǎn)。審計(jì)發(fā)現(xiàn)存在以下問題：

（一）績(jī)效目標(biāo)編制不夠規(guī)范

1．部分項(xiàng)目績(jī)效目標(biāo)編制流于形式。通過查閱2019年各部門和單位30萬元以上項(xiàng)目的績(jī)效目標(biāo)發(fā)現(xiàn)，部分項(xiàng)目未填報(bào)績(jī)效目標(biāo)，部分項(xiàng)目的績(jī)效目標(biāo)簡(jiǎn)單填寫為項(xiàng)目名稱，這些項(xiàng)目績(jī)效目標(biāo)編制工作流于形式。

2．一些績(jī)效目標(biāo)編制不夠全面和科學(xué)。抽查發(fā)現(xiàn)，所編報(bào)的績(jī)效目標(biāo)中，有的目標(biāo)設(shè)定不夠明確、具體，有的未設(shè)定績(jī)效評(píng)價(jià)指標(biāo)，有的存在無績(jī)效評(píng)價(jià)標(biāo)準(zhǔn)或缺少關(guān)鍵因素等情形，有的績(jī)效量化指標(biāo)偏少、定性指標(biāo)偏多。

（二）績(jī)效自評(píng)價(jià)工作不夠客觀

抽查59個(gè)重點(diǎn)績(jī)效管理項(xiàng)目發(fā)現(xiàn)，一些項(xiàng)目自評(píng)結(jié)果不夠客觀，有的項(xiàng)目未全面開工或預(yù)算執(zhí)行率低于30%，有的項(xiàng)目自評(píng)內(nèi)容不完整，缺少二三級(jí)詳細(xì)指標(biāo)或無量化指標(biāo)。

（三）預(yù)算績(jī)效跟蹤機(jī)制未有效落實(shí)

2019年9月財(cái)政部門下發(fā)通知，要求各部門和單位對(duì)照績(jī)效目標(biāo)進(jìn)行跟蹤監(jiān)控，并匯總前三季度的預(yù)算執(zhí)行和資金運(yùn)行情況，于12月10日前上報(bào)《專項(xiàng)資金績(jī)效監(jiān)控情況表》。截至2020年5月，僅有4個(gè)單位上報(bào)了5個(gè)項(xiàng)目的績(jī)效監(jiān)控情況，績(jī)效目標(biāo)實(shí)現(xiàn)程度和預(yù)算執(zhí)行進(jìn)度的“雙監(jiān)控”制度未能得到有效落實(shí)。

四、政策落實(shí)和重點(diǎn)專項(xiàng)資金、項(xiàng)目審計(jì)情況

根據(jù)上級(jí)審計(jì)機(jī)關(guān)統(tǒng)一部署，對(duì)促進(jìn)就業(yè)優(yōu)先等政策落實(shí)、疫情防控專項(xiàng)資金和捐贈(zèng)款物及企業(yè)職工基本養(yǎng)老保險(xiǎn)基金進(jìn)行了審計(jì)。

（一）促進(jìn)就業(yè)優(yōu)先政策落實(shí)情況審計(jì)

我市認(rèn)真貫徹落實(shí)促進(jìn)就業(yè)優(yōu)先政策，先后制定了《關(guān)于做好當(dāng)前和今后一個(gè)時(shí)期促進(jìn)就業(yè)工作的實(shí)施意見》《創(chuàng)業(yè)扶持政策實(shí)施細(xì)則》等政策措施。2019年，組織重點(diǎn)群體創(chuàng)業(yè)培訓(xùn)、職業(yè)技能提升培訓(xùn)共2178人次，發(fā)放補(bǔ)貼186.38萬元，較2018年增長(zhǎng)了一倍。2019年，共發(fā)放53家企業(yè)失業(yè)保險(xiǎn)穩(wěn)崗補(bǔ)貼312萬元。審計(jì)也發(fā)現(xiàn)存在創(chuàng)業(yè)貸款政策落實(shí)滯后等問題。江蘇省2017年7月出臺(tái)了《江蘇省創(chuàng)業(yè)擔(dān)保貸款實(shí)施辦法（試行）》，2018年11月出臺(tái)了江蘇富民創(chuàng)業(yè)擔(dān)保貸款具體措施。根據(jù)上述兩項(xiàng)政策措施，我市在2019年10月制訂了《啟東市創(chuàng)業(yè)扶持政策實(shí)施細(xì)則》，對(duì)“個(gè)人創(chuàng)業(yè)商業(yè)貸款貼息”、“富民創(chuàng)業(yè)貸款”相關(guān)政策予以明確，但實(shí)際操作滯后。

（二）應(yīng)對(duì)新冠肺炎疫情防控資金和捐贈(zèng)款物專項(xiàng)審計(jì)

組織實(shí)施了應(yīng)對(duì)新冠肺炎疫情防控資金和捐贈(zèng)款物專項(xiàng)審計(jì)，著重關(guān)注了中央和省市關(guān)于疫情防控相關(guān)政策和決策部署的落實(shí)情況，財(cái)政安排的5057.82萬元疫情防控資金撥付以及管理使用情況，1859.29萬元社會(huì)捐贈(zèng)資金款物分配和使用情況；核實(shí)防疫物資采購的審批、驗(yàn)收等流程，實(shí)地查看口罩、防護(hù)服等捐贈(zèng)款物的接收、管理情況。審計(jì)期間，被審計(jì)單位采納審計(jì)意見，不斷完善物資采購手續(xù)，規(guī)范會(huì)計(jì)核算；疫情防控指揮部制訂出臺(tái)《捐贈(zèng)物資管理制度》，加快捐贈(zèng)款物的發(fā)放使用，切實(shí)做到審計(jì)與整改同步，促進(jìn)疫情防控資金和捐贈(zèng)款物發(fā)揮最大使用效益。

（三）企業(yè)職工基本養(yǎng)老保險(xiǎn)基金專項(xiàng)審計(jì)

聚焦企業(yè)職工基本養(yǎng)老保險(xiǎn)政策執(zhí)行、基金管理、運(yùn)行風(fēng)險(xiǎn)等重點(diǎn)，延伸核查了262戶參保企業(yè)、單位和1180名個(gè)人。審計(jì)結(jié)果表明，各相關(guān)部門單位認(rèn)真貫徹落實(shí)上級(jí)有關(guān)政策要求，采取多項(xiàng)措施，推進(jìn)企業(yè)養(yǎng)老保險(xiǎn)制度建設(shè)，參保覆蓋率不斷上升，待遇水平穩(wěn)步提高，基金管理日趨規(guī)范。但審計(jì)抽查發(fā)現(xiàn)，2017年至2018年間，有158家企業(yè)的207名在職員工，以靈活就業(yè)人員身份參加企業(yè)養(yǎng)老保險(xiǎn)，少繳保險(xiǎn)費(fèi)21.37萬元；有5家企業(yè)繳費(fèi)基數(shù)低于規(guī)定繳費(fèi)基數(shù)下限，少收保險(xiǎn)費(fèi)4.5萬元；有4家正常經(jīng)營并納稅的企業(yè)長(zhǎng)期欠繳保險(xiǎn)費(fèi)87萬元。

五、政府投資審計(jì)情況

2019年，審計(jì)部門認(rèn)真貫徹落實(shí)上級(jí)審計(jì)機(jī)關(guān)關(guān)于加快投資審計(jì)組織方式轉(zhuǎn)變進(jìn)程的要求，推動(dòng)全市部門、單位和區(qū)鎮(zhèn)盡快落實(shí)《市政府關(guān)于轉(zhuǎn)發(fā)<南通市政府投資建設(shè)項(xiàng)目審計(jì)監(jiān)督辦法>的通知》精神，進(jìn)一步加強(qiáng)和規(guī)范投資建設(shè)項(xiàng)目審計(jì)監(jiān)督。按照“分類施策，逐步推進(jìn)，加強(qiáng)指導(dǎo)，嚴(yán)格規(guī)范”的原則，指導(dǎo)幫助建設(shè)單位建立健全內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)，細(xì)化操作辦法，切實(shí)承擔(dān)政府工程結(jié)（決）算主體責(zé)任。2019年7月至2020年6月，共實(shí)施完成政府投資審計(jì)項(xiàng)目（標(biāo)段）960個(gè)，送審金額46.47億元，審計(jì)核減2.38億元，通過審計(jì)節(jié)省了大量財(cái)政資金。從審計(jì)情況看，政府工程建設(shè)單位普遍進(jìn)一步完善了內(nèi)部監(jiān)督機(jī)制，加強(qiáng)項(xiàng)目管理，工程監(jiān)管水平得到提高，但審計(jì)也發(fā)現(xiàn)以下主要問題：

（一）部分項(xiàng)目建設(shè)進(jìn)展緩慢

城東小學(xué)、城東幼兒園土建工程于2016年12月完成招標(biāo)，但因土地、規(guī)劃等前期手續(xù)未辦妥，招標(biāo)后未能正常開工，2019年8月才開始樁基工程建設(shè)。精神衛(wèi)生中心和殘疾人托養(yǎng)中心項(xiàng)目2016年4月立項(xiàng)，2017年12月主體工程兩幢大樓封頂，但大樓的水電等配套工程于2019年8月才完成招標(biāo)，影響了項(xiàng)目竣工和投入使用。抽查146個(gè)高標(biāo)準(zhǔn)農(nóng)田施工標(biāo)段，有119個(gè)標(biāo)段工期延遲，最長(zhǎng)延期469天，審計(jì)期間督促有關(guān)建設(shè)單位，對(duì)照合同對(duì)因施工方原因造成的延期進(jìn)行了處理處罰。

（二）合同履約保證金繳納不規(guī)范

審計(jì)發(fā)現(xiàn)有82個(gè)高標(biāo)準(zhǔn)農(nóng)田施工標(biāo)段延期繳納履約保證金，金額合計(jì)3244.36萬元。查實(shí)兩個(gè)鎮(zhèn)7個(gè)標(biāo)段的中標(biāo)單位利用偽造履約保證金繳款書的方式簽訂合同，問題線索已移送有關(guān)部門進(jìn)一步查處。

（三）部分項(xiàng)目建設(shè)相關(guān)單位履職不到位

　一是少數(shù)工程未按實(shí)際情況進(jìn)行設(shè)計(jì)。如根據(jù)啟東地區(qū)水位實(shí)際情況，農(nóng)田路下涵的擋墻高度一般應(yīng)在1.3米左右，但高標(biāo)準(zhǔn)農(nóng)田的路下涵擋墻設(shè)計(jì)高度普遍高于1.3米，最高達(dá)2.45米。二是少數(shù)項(xiàng)目監(jiān)理單位把關(guān)不嚴(yán)，工程計(jì)量不準(zhǔn)確。三是工程簽證管理不嚴(yán)。部分建設(shè)單位對(duì)于工程簽證疏于管理，存在簽證手續(xù)不完備、簽證事實(shí)不清楚、簽證長(zhǎng)時(shí)間滯后、簽證與實(shí)際不符等現(xiàn)象。

六、審計(jì)建議

本報(bào)告反映的2019市本級(jí)預(yù)算執(zhí)行和其他財(cái)政收支審計(jì)中發(fā)現(xiàn)的問題，都已在各專項(xiàng)審計(jì)報(bào)告中進(jìn)行了詳細(xì)的反映，并向被審計(jì)單位作出了具體的處理意見，提出了明確的整改要求。審計(jì)部門將加大整改檢查力度，著力推動(dòng)整改落實(shí)到位，市政府將在年底前按規(guī)定向市人大常委會(huì)專題報(bào)告整改情況。為進(jìn)一步規(guī)范預(yù)算執(zhí)行和其他財(cái)政收支管理，提高財(cái)政資金使用效益，提出如下審計(jì)建議：

（一）持續(xù)推動(dòng)政策措施貫徹落實(shí)

一是因地制宜完善國家重大政策措施的各項(xiàng)銜接配套措施和具體實(shí)施辦法，進(jìn)一步加強(qiáng)政策宣傳，確保促進(jìn)就業(yè)優(yōu)先等政策落地見效，服務(wù)經(jīng)濟(jì)高質(zhì)量發(fā)展。二是進(jìn)一步加強(qiáng)民生領(lǐng)域項(xiàng)目和資金監(jiān)管，建立健全信息數(shù)據(jù)共享機(jī)制，提升綜合監(jiān)管效能，促進(jìn)富民政策落到實(shí)處，切實(shí)增強(qiáng)人民群眾的獲得感。三是加強(qiáng)政府隱性債務(wù)監(jiān)管，進(jìn)一步完善化債方案，積極穩(wěn)妥化解存量債務(wù)，嚴(yán)控新增政府隱性債務(wù)。

（二）持續(xù)深化財(cái)政管理改革

一是繼續(xù)深化預(yù)算編制改革，推進(jìn)項(xiàng)目庫建設(shè)，主管部門要做好項(xiàng)目?jī)?chǔ)備，認(rèn)真制定實(shí)施方案，確保項(xiàng)目按期實(shí)施。二是落實(shí)支出預(yù)算執(zhí)行動(dòng)態(tài)監(jiān)控、定期通報(bào)和考核機(jī)制，促進(jìn)提高預(yù)算執(zhí)行率。三是加強(qiáng)會(huì)計(jì)監(jiān)督，規(guī)范財(cái)務(wù)核算，提高財(cái)政決算準(zhǔn)確性。四是清理盤活各類存量資金，全面清理往來款項(xiàng)，提高財(cái)政資金使用效益。五是完善國有資本經(jīng)營預(yù)算制度，強(qiáng)化國有資產(chǎn)監(jiān)管，促進(jìn)國有資產(chǎn)保值增值。

（三）全面加強(qiáng)預(yù)算績(jī)效管理

一是加大貫徹落實(shí)全面預(yù)算績(jī)效管理力度，完善全方位、全過程、全覆蓋的預(yù)算績(jī)效管理體系。明確各部門和單位預(yù)算績(jī)效管理主體責(zé)任，做到花錢必問效、無效必問責(zé)。二是建立績(jī)效評(píng)價(jià)結(jié)果與預(yù)算安排、政策調(diào)整相掛鉤的機(jī)制。對(duì)重大政策和項(xiàng)目實(shí)行跟蹤問效，績(jī)效好的政策和項(xiàng)目?jī)?yōu)先保障，已到期和績(jī)效低下的政策及時(shí)清理修訂。三是推進(jìn)績(jī)效信息公開，做到年初預(yù)算報(bào)告重大資金績(jī)效目標(biāo)、決算草案報(bào)告績(jī)效目標(biāo)實(shí)現(xiàn)情況。

啟東市審計(jì)局

2020年11月13日